Il contratto di cessione del credito è un accordo mediante il quale un soggetto, detto cedente, trasferisce un proprio diritto di credito a un altro soggetto, detto cessionario, con l’obiettivo di consentirgli di riscuotere dal debitore originario (detto ceduto) la somma o la prestazione oggetto del credito. Si tratta di uno strumento giuridico fondamentale nel diritto civile e commerciale, disciplinato dagli articoli 1260 e seguenti del Codice Civile italiano.

Indice

DEFINIZIONE E CARATTERISTICHE DEL CONTRATTO DI CESSIONE DEL CREDITO

Il contratto di cessione del credito può essere definito come un negozio giuridico mediante il quale si realizza il trasferimento di un diritto di credito da un soggetto a un altro, senza necessità del consenso del debitore ceduto.

Caratteristiche principali:

Oggetto del Contratto: Un diritto di credito, che può derivare da un contratto, da un obbligo legale o da altra fonte.
Consensualità: Il trasferimento si perfeziona con il semplice consenso tra cedente e cessionario.
Effetto Traslativo: Il credito passa immediatamente dal patrimonio del cedente a quello del cessionario.
Autonomia: Il debitore ceduto non è parte del contratto di cessione, anche se deve essere informato della stessa per rendere efficace il trasferimento nei suoi confronti.

PARTI DEL CONTRATTO DI CESSIONE DEL CREDITO

Cedente: Il soggetto che trasferisce il diritto di credito.
Cessionario: Il soggetto che acquisisce il diritto di credito.
Debitore Ceduto: Il soggetto obbligato alla prestazione, il cui ruolo è passivo nel contratto.

FINALITÀ DEL CONTRATTO DI CESSIONE DEL CREDITO

Il contratto di cessione del credito viene utilizzato per diverse finalità:

Monetizzazione: Il cedente può ottenere liquidità immediata cedendo crediti futuri o difficilmente esigibili.
Gestione Finanziaria: Le imprese possono utilizzare la cessione per migliorare la gestione del capitale circolante.
Garanzia: I crediti possono essere ceduti a titolo di garanzia per obbligazioni esistenti.
Ristrutturazione del Credito: Il cessionario può acquistare crediti deteriorati (NPL) per tentare il recupero.

REQUISITI DI VALIDITÀ

Perché il contratto di cessione del credito sia valido ed efficace, devono essere rispettati alcuni requisiti fondamentali:

Forma: Non è richiesta una forma specifica, salvo che il credito ceduto sia derivante da un contratto per il quale è prevista una forma determinata (ad esempio, per scrittura privata autenticata o atto pubblico).
Determinazione del Credito: Il credito ceduto deve essere individuabile o determinabile.
Assenza di Divieti: Il credito deve essere cedibile, salvo che la legge o il contratto originario dispongano diversamente.

EFFETTI DELLA CESSIONE

Tra Cedente e Cessionario: Il cedente garantisce l’esistenza del credito al momento della cessione, ma non la solvibilità del debitore, salvo patto contrario.
Nei Confronti del Debitore Ceduto: La cessione diventa efficace nei confronti del debitore solo dal momento in cui gli viene notificata o egli l’accetta.
Efficacia verso Terzi: La cessione deve essere notificata al debitore per prevalere su eventuali sequestri, pignoramenti o altre cessioni effettuate successivamente.

TIPOLOGIE DI CONTRATTO DI CESSIONE DEL CREDITO

Cessione a Titolo Oneroso: Il cessionario paga un corrispettivo per acquisire il credito.
Cessione a Titolo Gratuito: Il credito è trasferito senza corrispettivo, configurandosi come una donazione.
Cessione Pro Solvendo: Il cedente garantisce il pagamento del credito anche se il debitore ceduto risulta insolvente.
Cessione Pro Soluto: Il cedente non risponde dell’inadempimento del debitore ceduto, limitandosi a trasferire il credito.

CLAUSOLE ESSENZIALI

Un contratto di cessione del credito dovrebbe contenere le seguenti clausole:

Identificazione del Credito: Precisazione dell’importo, della scadenza e delle caratteristiche del credito ceduto.
Modalità di Notifica: Modalità con cui il debitore ceduto verrà informato della cessione.
Corrispettivo: Indicazione del prezzo della cessione e delle modalità di pagamento.
Garanzie del Cedente: Specificazione della responsabilità del cedente per l’esistenza o la solvibilità del credito.
Condizioni Risolutive: Previsione di ipotesi in cui il contratto possa essere sciolto.

VANTAGGI

Flessibilità Finanziaria: Consente di ottenere liquidità immediata.
Efficienza nella Gestione del Credito: Riduce i costi e i tempi di recupero crediti.
Semplificazione: Permette di trasferire diritti senza coinvolgere direttamente il debitore.

SVANTAGGI

Rischio di Insolvenza: Nella cessione pro soluto, il cessionario assume il rischio del mancato pagamento.
Problematiche Legali: La mancata notifica al debitore può rendere inefficace la cessione.
Costi Accessori: Spese di notifica e registrazione possono incidere sui costi complessivi.

DIFFERENZE CON CONTRATTI SIMILI

Contratto di Factoring: Nel factoring, oltre alla cessione del credito, l’impresa ottiene servizi aggiuntivi come la gestione dei crediti e la copertura del rischio di insolvenza.
Contratto di Finanziamento: Il finanziamento prevede l’erogazione di somme di denaro, mentre la cessione riguarda crediti già esistenti.
Contratto di Pegno: Il pegno offre una garanzia reale, mentre la cessione trasferisce un diritto di credito.

ASPETTI FISCALI E LEGALI DEL CONTRATTO DI CESSIONE DEL CREDITO

La cessione del credito può avere implicazioni fiscali rilevanti:

IVA: La cessione di un credito non è generalmente soggetta a IVA, salvo particolari eccezioni.
Imposte di Registro: La registrazione del contratto può essere soggetta a imposte, soprattutto se redatto in forma notarile.
Contenziosi: La mancata notifica o l’opposizione del debitore possono dar luogo a dispute legali.