Il contratto di leasing finanziario è una tipologia di accordo attraverso cui un soggetto (denominato “locatore” o “società di leasing”) cede l’utilizzo di un bene a un altro soggetto (denominato “utilizzatore” o “lessee”) per un periodo determinato, in cambio di canoni periodici. Al termine del contratto, l’utilizzatore ha la possibilità di acquisire la proprietà del bene attraverso un riscatto, che rappresenta una delle caratteristiche principali di questa forma di leasing. Questa soluzione è particolarmente vantaggiosa per le imprese, ma viene utilizzata anche da privati, per ottenere beni costosi senza dover sostenere l’intero costo iniziale dell’acquisto.

Indice

COS’È UN CONTRATTO DI LEASING FINANZIARIO?

Il leasing finanziario è un contratto in base al quale una società di leasing (il locatore) acquista un bene scelto dall’utilizzatore (il cliente) e lo concede in locazione per un periodo determinato. Al termine del contratto, l’utilizzatore ha la possibilità di acquistare il bene a un prezzo prestabilito, generalmente più basso rispetto al valore di mercato del bene stesso. Il canone di locazione che il cliente paga è generalmente composto da una parte di ammortamento del valore del bene e da una parte di interesse per il finanziamento ricevuto. Il leasing finanziario è utilizzato prevalentemente per beni durevoli e di valore, come automobili, macchinari industriali, attrezzature tecnologiche, immobili e altre risorse aziendali. In pratica, si tratta di una forma di finanziamento a lungo termine che consente all’utilizzatore di fruire del bene senza dover acquistarlo immediatamente.

CARATTERISTICHE PRINCIPALI DEL CONTRATTO DI LEASING FINANZIARIO

Durata del Contratto: La durata di un contratto di leasing finanziario è generalmente compresa tra 2 e 10 anni, ma può variare in base alla tipologia del bene e alle esigenze delle parti. Il contratto deve essere abbastanza lungo da permettere all’utilizzatore di ripagare il valore del bene attraverso i canoni periodici.
Canoni di Locazione: L’utilizzatore paga un canone periodico (mensile, trimestrale o annuale) alla società di leasing. I canoni sono calcolati tenendo conto del valore del bene, della durata del contratto e dei tassi di interesse applicati. Questi canoni coprono, in genere, la parte di ammortamento del bene e gli interessi sul finanziamento.
Opzione di Acquisto: Al termine del contratto, l’utilizzatore ha la possibilità di acquistare il bene a un prezzo prestabilito (chiamato anche “prezzo di riscatto”), che è generalmente inferiore al valore di mercato del bene. Questo è uno degli elementi distintivi del leasing finanziario rispetto ad altre forme di leasing, come il leasing operativo, dove non è previsto un riscatto del bene.
Ammortamento: Nel leasing finanziario, l’ammortamento del bene è completamente sostenuto dall’utilizzatore. Durante la durata del contratto, l’utilizzatore non solo paga il valore di utilizzo del bene (i canoni), ma anche una parte dell’ammortamento del valore del bene stesso.
Responsabilità per la Manutenzione: A differenza di altre forme di leasing, nell’ambito del leasing finanziario l’utilizzatore di solito si fa carico della manutenzione ordinaria e straordinaria del bene, a meno che non sia stato diversamente specificato nel contratto. Questo aspetto lo rende simile all’acquisto del bene, con la differenza che non viene trasferita immediatamente la proprietà.

VANTAGGI DEL CONTRATTO DI LEASING FINANZIARIO

Accesso a Beni Senza Pagare l’Intero Prezzo in Anticipo: Il leasing finanziario consente all’utilizzatore di acquisire un bene senza dover affrontare un esborso iniziale elevato. I canoni periodici consentono di diluire nel tempo l’acquisto del bene, il che è particolarmente vantaggioso per le imprese che hanno necessità di investire in attrezzature o veicoli costosi senza compromettere la liquidità aziendale.
Flessibilità: Il leasing finanziario offre flessibilità nell’utilizzo del bene, consentendo all’utilizzatore di pagare in rate mensili, che si adattino meglio al flusso di cassa dell’impresa. Inoltre, alla fine del contratto, il cliente può scegliere se riscattare il bene, restituirlo o rinnovare il leasing per ottenere un bene nuovo.
Benefici Fiscali: Il leasing finanziario può comportare vantaggi fiscali per le imprese, poiché i canoni di locazione sono generalmente deducibili come spesa aziendale. Inoltre, l’ammortamento del bene è effettuato direttamente dal locatore, il che può rappresentare un ulteriore vantaggio fiscale per l’utilizzatore.
Mantenimento dell’Utilizzo del Bene senza Proprietà Immediata: Le imprese possono utilizzare attrezzature o veicoli senza essere obbligate a sostenere immediatamente il costo totale di acquisto, mentre nel frattempo possono continuare a generare ricavi o produttività con il bene in questione.
Possibilità di Acquisto a Prezzo Convenzionato: Al termine del contratto, l’utilizzatore ha la possibilità di acquistare il bene a un prezzo ridotto rispetto al valore di mercato, rappresentando così una sorta di opportunità per possedere il bene a un costo inferiore.

SVANTAGGI DEL CONTRATTO DI LEASING FINANZIARIO

Obbligo di Restituzione o Acquisto al Termine del Contratto: Nonostante la possibilità di acquisto, l’utilizzatore ha l’obbligo di restituire il bene se non decide di riscattarlo. Inoltre, il prezzo di riscatto può essere relativamente alto rispetto al valore di mercato, a meno che non venga stabilito un accordo vantaggioso.
Canoni Totali Maggiori Rispetto al Prezzo di Acquisto: Se l’utilizzatore decide di non riscattare il bene, ma semplicemente di restituirlo, i canoni pagati potrebbero risultare superiori al valore effettivo di mercato del bene, rendendo il leasing una soluzione meno conveniente rispetto all’acquisto diretto.
Responsabilità per Manutenzione e Danno: L’utilizzatore è responsabile della manutenzione ordinaria e straordinaria del bene, il che potrebbe comportare costi aggiuntivi non preventivati, specialmente per beni complessi come macchinari industriali o veicoli.

APPLICAZIONI DEL CONTRATTO DI LEASING FINANZIARIO

Il leasing finanziario trova ampio impiego in vari settori. Le applicazioni principali includono:

Settore automobilistico: Aziende e privati utilizzano il leasing per l’acquisto di auto e veicoli commerciali, senza dover pagare l’intero importo upfront.
Settore industriale: Le imprese utilizzano il leasing per finanziare l’acquisto di macchinari, attrezzature e impianti produttivi, consentendo loro di espandere la capacità produttiva senza ricorrere a ingenti finanziamenti bancari.
Settore tecnologico: Il leasing è spesso utilizzato per l’acquisto di hardware e software, consentendo alle imprese di avere accesso alle tecnologie più avanzate senza dover sostenere il costo immediato.

CONTRATTO DI LEASING FINANZIARIO

Il contratto di leasing finanziario è uno strumento vantaggioso per imprese e privati che desiderano acquisire un bene senza dover sostenere il costo immediato dell’acquisto. Offre numerosi vantaggi, come la flessibilità nei pagamenti, la possibilità di beneficiare di vantaggi fiscali e l’opportunità di acquisire il bene a un prezzo convenzionato al termine del contratto. Tuttavia, richiede un’attenta valutazione dei costi complessivi e delle proprie necessità finanziarie, considerando che i canoni possono risultare superiori al prezzo di mercato del bene se il contratto non prevede il riscatto. Pertanto, è importante valutare attentamente tutte le opzioni prima di intraprendere un contratto di leasing finanziario.

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Foto Agenzia Liverani

CONTRATTO DI LEASING FINANZIARIO: SOLUZIONE FLESSIBILE PER L’ACQUISTO DI BENI